Planeta-bygningen, med sin slående grønne gardin af hængende haver, er en af Barcelonas mest ikoniske kontortårne. Tidligere i sommer blev den købt af Spaniens rigeste mand, Amancio Ortega – grundlæggeren af Zara-modenetverket – som en del af en ejendomskøbsrus.
Gennem hans familieinvesteringsfirma, Pontegadea, har Ortega for nylig også erhvervet det femstjernede Hotel Banke i Paris, en lejlighedsbygning i Florida og en 50 % andel i operatøren af Englands Teesport. Disse tilføjelser udvider hans allerede enorme ejendomsportefølje på 20 milliarder euro.
Så hvorfor denne pludselige udgiftsvilje?
I år er Ortega på vej til at modtage en rekordudbytte på 3,1 milliarder euro (2,7 milliarder pund) fra sine aktier i Inditex, Zaras moderselskab. Rapporter antyder, at han hurtigt geninvesterer denne uventede indtægt, muligvis for at undgå formueskat. Kilder tæt på Pontegadea fortalte dog The Guardian, at firmaet ikke investerer for at undgå skat, men for at opfylde sin mission: "at vokse og bevare rigdom på tværs af generationer." De tilføjede, at alle udbytter fra Inditex – og enhver anden indkomst – bliver geninvesteret årligt, uanset beløbet.
Uanset grunden er Ortegas ejendomsimperium vokset hurtigt, hvilket gør hans familieinvesteringsfirma til en af Europas største ejendomsbesiddere.
Mens europæiske regeringer kæmper for at reparere de offentlige finanser efter årevis af globale kriser, er der stigende pres på at beskatte de ultra-rige mere effektivt. Spanien er et af kun tre europæiske lande (sammen med Schweiz og Norge), der stadig har formueskat, og beslutningstagere følger nøje med for at se, hvad der virker – og hvad der ikke gør.
I Storbritannien er den tidligere Labour-leder Neil Kinnock og eks-skuggefinansminister Anneliese Dodds blandt dem, der opfordrer Rachel Reeves til at indføre en formueskat i hendes kommende budget. Overvejede muligheder omfatter ændringer i arveafgiften, men nogle Labour-medlemmer presser på for en årlig afgift på 2 % af formuer over 10 millioner pund – en beslutning, de hævder kunne indbringe 24 milliarder pund.
Frankrig har for nylig debatteret en lignende skat, der rammer formuer over 100 millioner euro, som blev vedtaget af underhuset men afvist af senatet.
Formueskatter, der tager en årlig procentdel af en persons formue, var engang almindelige, men er for det meste blevet erstattet af afgifter på transaktioner – såsom udbytte, arv og ejendomssalg.
### Spaniens formueskatekamp
Spaniens formueskat går tilbage til 1978 under landets overgang til demokrati efter Francos diktatur. Regionale regeringer indsamler indtægterne, et system, der fungerede godt indtil finanskrisen. Efter en kort pause blev skatten genindført i 2011 – men Madrids konservative regering skar satsen til nul. Dette tiltrak velhavende beboere, herunder Real Madrids højtbetalt fodboldspillere og latinamerikanske investorer, hvilket drev ejendomspriserne op.
I 2022 fulgte Andalusien trop og satte sin formueskattesats til nul. Madrids regionale leder hilste spøgefuldt andalusierne velkommen til "paradiset" (en reference til paraíso fiscal, eller skatteparadis). Kort efter tilbød Galicien – hvor Ortega bor af skattemæssige årsager – en 50 % rabat.
Med hundredvis af millioner i indtægter til lokale tjenester, herunder sundhedspleje, nu på spil, udbrød der en politisk kamp. Spaniens socialistledede centralregering under premierminister Pedro Sánchez greb ind for at forsvare skatten og satte dermed scenen for en konflikt med de velhavende regioner.
I december 2022 indførte premierminister Pedro Sánchez en solidaritetskat på store formuer for at hjælpe med at dække de offentlige udgifter efter pandemien. Oprindeligt sat til to år, er den siden blevet forlænget, indtil den regionale finansiering revideres – noget, der ikke sandsynligvis sker snart. Skatten blev designet, så eventuelle tabte indtægter for regionale regeringer i stedet blev indsamlet af centralregeringen. Den gælder for verdensomspændende aktiver, starter med 1,7 % for nettoformuer over 3 millioner euro og stiger til 3,5 % for formuer over 10 millioner euro.
Der er undtagelser: de første 700.000 euro er skattefri, ligesom 300.000 euro for en primær bolig. En grænse sikrer, at kombineret indkomst- og formueskat ikke overstiger 60 % af en skatteyders indkomst, hvilket beskytter dem, der er aktiverige men kontantfattige.
Ifølge Spaniens finansministerium indbragte skatten 1,88 milliarder euro i sit første år (2023), hvoraf 1,25 milliarder euro gik til regionale regeringer og 630 millioner euro til centralregeringen. I 2024 beholdt regionerne indtægterne for sig selv, hvilket øgede det samlede beløb til 2 milliarder euro.
Dirk Foremny, økonomiprofessor ved Barcelonas Universitet, forklarer, at skatten primært ikke handler om at øge centralregeringens indtægter, men snarere om at presse regionerne til at indsamle mere. I den forstand har det virket. Selvom beløbene er beskedne i forhold til indkomstskat (som indbringer 130 milliarder euro årligt), matcher de indtægterne fra arveafgiften (cirka 3 milliarder euro). Foremny hævder, at skatten har social værdi, da den hjælper med at omfordele rigdom og forhindre overdreven koncentration af økonomisk – og politisk – magt.
På trods af advarsler om en masseflugt af de velhavende, er Spaniens rigeste for det meste blevet. Forbes talte 26 spanske milliardærer i 2021; i dag er der 34 med en samlet nettoværdi på over 200 milliarder dollars. Marc Debois fra FO-Next bemærker, at de fleste velhavende personer indgav juridiske klager eller omstrukturerede deres finanser i stedet for at flytte. Kun få flyttede – nok til at skabe overskrifter, men ikke nok til at signalere en større flugt.
Kunne milliardærer betale mere? Eksperter fremhæver et stort smuthul: undtagelsen for "familievirksomheder." Oprindeligt beregnet til at støtte små og mellemstore virksomheder, bruges den også af de ultra-rige til at skjule aktiver. Selvom der er regler for at forhindre misbrug – der kræver, at aktiver bruges til forretning, ikke kun investering – kunne det at afskaffe undtagelsen have uønskede konsekvenser. Debois forudsiger, at milliardærer ville reagere ved at optage gæld eller flytte aktiver til skattevenlige jurisdiktioner som Luxembourg. Endnu vigtigere er, at afskaffelse af undtagelsen ville skade tusindvis af mellemstore familieejede virksomheder, hvilket gør det politisk risikabelt.
Julio López Laborda, professor i offentlig økonomi, estimerer, at 80 % af de rigeste 1 %'s aktiver undgår skatten på grund af sådanne undtagelser. Samtidig risikerer nedskæringer i offentlige tjenester for at finansiere skattelettelser eller balancere budgetter at skabe en skadelig nedadgående spiral.
Virksomhedsskatteundtagelsen kunne koste statskassen omkring 2 milliarder euro, mens den tidligere nævnte grænse for skatter som en procentdel af indkomst muligvis resulterer i yderligere 2,5 milliarder euro, der ikke bliver inddrevet.
Susana Ruiz, Oxfams politiske leder for skatteretfærdighed, som samarbejder med López Laborda om en kommende rapport om formueskatter, siger: "Vi kunne indsamle mindst to til tre gange flere indtægter, end vi gør i øjeblikket."
Nedskæringer i offentlige tjenester for at finansiere skattelettelser eller blot balancere budgettet kan skabe en ond cirkel. Forringelse af serviceniveauet underminerer den offentlige tillid til beskatning, som afhænger af bred enighed. I Madrid har faldende sundhedsstandarder skabt frustration blandt arbejdere og forstærket opfattelsen af, at private tjenester var mere effektive, forklarer Ruiz. Hun mener, at solidaritetskatten har hjulpet med at genoprette tilliden. "Der er stor offentlig støtte til den. Den forstærker idéen om, at systemet er retfærdigt."
Indtil videre er der ingen beviser for, at skatten har skadet væksten. Spanien var den hurtigst voksende store avancerede økonomi sidste år med en vækst på 3,2 % – endda hurtigere end USA. Til sammenligning oplevede Storbritannien og Frankrig en vækst på knap over 1 %. Fra Planeta-bygningens altaner til resten af landet trives tegn på velstand.
OFTR
### **OFTR: Hvordan Spanien indførte formueskatter uden at skræmme milliardærer væk**
#### **Begynder-spørgsmål**
**1. Hvad er en formueskat?**
En formueskat er en afgift på den samlede værdi af en persons aktiver i stedet for kun deres indkomst.
**2. Hvorfor indførte Spanien en formueskat?**
Spanien implementerede den for at reducere ulighed og generere indtægter til offentlige tjenester, mens den sigtede efter ultra-velhavende individer uden at overbelaste middelklassen.
**3. Flygtede milliardærer fra Spanien på grund af formueskatten?**
Ikke i betydelig grad. Spanien designede undtagelser og regionale justeringer for at forhindre masseflugt, mens de stadig indsamlede indtægter.
**4. Hvordan adskiller Spaniens formueskat sig fra indkomstskat?**
Indkomstskat gælder for indtægter, mens formueskat retter sig mod akkumulerede aktiver.
**5. Hvem skal betale Spaniens formueskat?**
Beboere med nettoaktiver over 700.000 euro. Ikke-beboere betaler kun for spanske aktiver.
---
#### **Mellemniveau-spørgsmål**
**6. Hvilke undtagelser gør Spaniens formueskat håndterlig for de rige?**
Vigtige undtagelser inkluderer:
- Primære boliger.
- Forretningsaktiver.
- Pensionsfonde og visse investeringer.
**7. Hvordan påvirker regionale forskelle Spaniens formueskat?**
Nogle autonome regioner tilbyder store rabatter eller undtagelser, hvilket lader velhavende beboere minimere betalinger lovligt.
**8. Hvad forhindrer milliardærer i at flytte til skatteparadiser?**
Spanien håndhæver exit-skat og har aftaler med andre lande for at spore skatteunddragere.
**9. Hvor mange indtægter genererer Spaniens formueskat?**
Omkring 1,5 milliarder euro årligt – småt i forhold til indkomstskat, men symbolsk vigtigt for retfærdighed.
**10. Er der smuthuller, milliardærer bruger for at undgå skatten?**
Nogle flytter aktiver til familiefonde eller investerer i undtagne kategorier, men revisioner og gennemsigtighedslove begrænser misbrug.
---
#### **Avancerede spørgsmål**
**11. Hvordan sammenligner Spaniens formueskat sig med andre landes?**
De fleste europæiske lande har afskaffet formueskatter (Frankrig
