Budova Planeta, se svou výraznou zelenou oponou visutých zahrad, je jednou z nejikoničtějších kancelářských věží v Barceloně. Letos v létě ji koupil nejbohatší muž Španělska, Amancio Ortega – zakladatel módního impéria Zara – jako součást své nákupní horečky nemovitostí.
Prostřednictvím své rodinné investiční společnosti Pontegadea Ortega nedávno získal také pětihvězdičkový hotel Banke v Paříži, bytový dům na Floridě a 50% podíl v provozovateli anglického přístavu Teesport. Tyto přírůstky rozšiřují jeho již tak obrovský portfol nemovitostí v hodnotě 20 miliard eur.
Proč tedy náhlé utrácení?
Letos má Ortega získat rekordní dividendu ve výši 3,1 miliardy eur (2,7 miliardy liber) ze svých akcií v Inditexu, mateřské společnosti Zary. Zprávy naznačují, že tento nečekaný zisk rychle reinvestuje, možná aby se vyhnul daním z majetku. Avšak zdroje blízké Pontegadei sdělily deníku *The Guardian*, že společnost neinvestuje, aby se vyhnula daním, ale aby naplnila svou misi: „rozvíjet a uchovávat bohatství napříč generacemi“. Dodaly, že všechny dividendy z Inditexu – a jakékoli jiné příjmy – jsou každoročně reinvestovány, bez ohledu na výši.
Ať už je důvod jakýkoli, Ortegaovo impérium nemovitostí rychle roste, což z jeho rodinné kanceláře činí jednoho z největších vlastníků nemovitostí v Evropě.
Zatímco evropské vlády usilovně pracují na obnově veřejných financí po letech globálních krizí, roste tlak na efektivnější zdanění ultrabohatých. Španělsko je jedním ze tří evropských zemí (spolu se Švýcarskem a Norskem), které stále uplatňují daň z majetku, a politici bedlivě sledují, co funguje – a co ne.
Ve Velké Británii bývalý labouristický lídr Neil Kinnock a ex-stínová ministryně financí Anneliese Dodds patří mezi ty, kdo naléhají na Rachel Reevesovou, aby v nadcházejícím rozpočtu zavedla daň z majetku. Mezi zvažované možnosti patří změny dědické daně, ale někteří labourističtí poslanci prosazují roční 2% daň z majetku přesahujícího 10 milionů liber – krok, který by podle nich mohl vynést 24 miliard liber.
Francie nedávno diskutovala o podobné dani zaměřené na majetky přesahující 100 milionů eur, která prošla dolní komorou, ale senát ji zamítl.
Daně z majetku, které každoročně odvádějí procento z aktiv osoby, byly kdysi běžné, ale většinou byly nahrazeny daněmi z transakcí – jako jsou dividendy, dědictví a prodeje nemovitostí.
### Boj Španělska o daň z majetku
Španělská daň z majetku sahá až do roku 1978, během přechodu země k demokracii po Frankově diktatuře. Příjmy vybírají regionální vlády, což fungovalo dobře až do finanční krize. Po krátké pauze byla daň v roce 2011 obnovena – ale madridská konzervativní vláda snížila její sazbu na nulu. Tento krok přilákal bohaté rezidenty, včetně vysoce vydělávajících fotbalistů Realu Madrid a latinskoamerických investorů, což zvýšilo ceny nemovitostí.
V roce 2022 následovala Andalusie, která také snížila sazbu daně z majetku na nulu. Regionální lídr Madridu vtipně přivítal Andalusané v „ráji“ (hra na *paraíso fiscal*, neboli daňový ráj). Krátce poté nabídlo Galicie – kde Ortega z daňových důvodů pobývá – 50% slevu.
S stovkami milionů eur příjmů pro místní služby, včetně zdravotnictví, nyní v ohrožení, vypukl politický boj. Socialistická ústřední vláda Španělska pod vedením premiéra Pedra Sáncheze zasáhla, aby daň obhájila, a připravila tak půdu pro střet s bohatými regiony.
V prosinci 2022 zavedl premiér Pedro Sánchez solidární daň na velké majetky, aby pomohl pokrýt veřejné výdaje po pandemii. Původně měla platit dva roky, ale byla prodloužena až do revize regionálního financování – což se pravděpodobně brzy nestane. Daň byla navržena tak, že jakékoli příjmy, o které regionální vlády přijdou, vybere místo nich vláda ústřední. Vztahuje se na celosvětová aktiva, počínaje 1,7 % pro čistý majetek přesahující 3 miliony eur a stoupající na 3,5 % pro majetky přesahující 10 milionů eur.
Existují výjimky: prvních 700 000 eur je osvobozeno od daně, stejně jako 300 000 eur za hlavní bydliště. Strop zajišťuje, že kombinované daně z příjmů a majetku nepřesáhnou 60 % příjmů daňového poplatníka, čímž chrání ty, kdo jsou bohatí na majetek, ale chudí na hotovost.
Podle španělského ministerstva financí daň v prvním roce (2023) vynesla 1,88 miliardy eur, přičemž 1,25 miliardy eur šlo regionálním vládám a 630 milionů eur vládě ústřední. V roce 2024 si regiony ponechaly příjmy pro sebe, čímž celková částka vzrostla na 2 miliardy eur.
Dirk Foremny, profesor ekonomie na Barcelonské univerzitě, vysvětluje, že daň primárně neslouží k zvýšení příjmů ústřední vlády, ale spíše k tlaku na regiony, aby vybíraly více. V tomto smyslu fungovala. I když jsou částky ve srovnání s daní z příjmů (která ročně vynáší 130 miliard eur) skromné, odpovídají příjmům z dědické daně (asi 3 miliardy eur). Foremny tvrdí, že daň má společenskou hodnotu, pomáhá přerozdělovat bohatství a brání nadměrné koncentraci ekonomické – a politické – moci.
Navzdory varováním před masovým odchodem bohatých většina španělských boháčů zůstala. Forbes v roce 2021 napočítal 26 španělských miliardářů; dnes je jich 34 s celkovým čistým jměním přes 200 miliard dolarů. Marc Debois z FO-Next poznamenává, že většina bohatých jedinců podala právní odvolání nebo restrukturalizovala své finance, místo aby odešla. Jen několik jich se přestěhovalo – dost na to, aby to vytvořilo titulky, ale ne dost na to, aby signalizovalo masový útěk.
Mohli by miliardáři platit více? Odborníci upozorňují na velkou mezeru: osvobození pro „rodinné společnosti“. Původně mělo podporovat malé a střední podniky, ale využívají ho i ultrabohatí k ochraně aktiv. I když existují pravidla proti zneužití – vyžadující, aby aktiva byla používána pro podnikání, nejen pro investice – zrušení výjimky by mohlo mít opačný efekt. Debois předpovídá, že miliardáři by reagovali využitím dluhů nebo přesunem majetku do daňově výhodných jurisdikcí, jako je Lucembursko. Kritičtější je, že zrušení výjimky by poškodilo tisíce středně velkých rodinných podniků, což by bylo politicky riskantní.
Julio López Laborda, profesor veřejné ekonomiky, odhaduje, že 80 % majetku nejbohatšího 1 % uniká dani díky takovým výjimkám. Mezitím snižování veřejných služeb za účelem financování daňových úlev nebo vyrovnání rozpočtu riskuje vytvoření škodlivého cyklu úpadku.
Daňové osvobození pro společnosti by mohlo stát státní pokladnu asi 2 miliardy eur, zatímco zmíněný strop na daně jako procento příjmů by mohl vést k dalším 2,5 miliardám eur, které nebudou vybrány.
Susana Ruizová, vedoucí politiky daňové spravedlnosti v Oxfamu, která spolupracuje s Lópezem Labordou na nadcházející zprávě o daních z majetku, říká: „Mohli bychom vybírat alespoň dvakrát až třikrát více než nyní.“
Snižování veřejných služeb za účelem financování daňových úlev nebo prostě vyrovnání rozpočtu může vytvořit začarovaný kruh. Snižování kvality služeb podkopává veřejnou důvěru v zdanění, které závisí na široké shodě. V Madridu klesající úroveň zdravotnictví vyvolala frustraci mezi pracovníky a posílila vnímání, že soukromé služby jsou efektivnější, vysvětluje Ruizová. Věří, že solidární daň pomohla obnovit důvěru. „Má silnou podporu veřejnosti. Posiluje představu, že systém je spravedlivý.“
Zatím neexistují důkazy, že by daň poškodila růst. Španělsko bylo loni nejrychleji rostoucí velkou vyspělou ekonomikou, když vzrostlo o 3,2 % – dokonce předstihlo USA. Naproti tomu Velká Británie a Francie zaznamenaly růst jen lehce přes 1 %. Od balkonů budovy Planeta po zbytek země prosperita vzkvétá.
### ČASTÉ DOTAZY
### **Časté dotazy: Jak Španělsko zavedlo daně z majetku, aniž by vyděsilo miliardáře**
#### **Základní otázky**
**1. Co je daň z majetku?**
Daň z majetku je poplatek z celkové hodnoty aktiv osoby, nikoli pouze z jejích příjmů.
**2. Proč Španělsko zavedlo daň z majetku?**
Španělsko ji zavedlo, aby snížilo nerovnost a získalo příjmy pro veřejné služby, přičemž cílilo na ultra-bohaté jedince bez přetížení střední třídy.
**3. Odešli miliardáři ze Španělska kvůli dani z majetku?**
Ne výrazně. Španělsko navrhlo výjimky a regionální úpravy, aby zabránilo masovým odchodům, ale stále vybíralo příjmy.
**4. Jak se španělská daň z majetku liší od daně z příjmů?**
Daň z příjmů se vztahuje na výdělky, zatímco daň z majetku cílí na nahromaděná aktiva.
**5. Kdo musí platit španělskou daň z majetku?**
Rezidenti s čistým majetkem přesahujícím 700 000 eur. Nerezidenti platí pouze za aktiva ve Španělsku.
---
#### **Středně pokročilé otázky**
**6. Jaké výjimky činí španělskou daň z majetku snesitelnou pro bohaté?**
Klíčové výjimky zahrnují:
- Hlavní bydliště.
- Podniková aktiva.
- Důchodové fondy a určité investice.
**7. Jak regionální rozdíly ovlivňují španělskou daň z majetku?**
Některé autonomní regiony nabízejí velké slevy nebo výjimky, což bohatým rezidentům umožňuje legálně minimalizovat platby.
**8. Co brání miliardářům v přesunu do daňových rájů?**
Španělsko vynucuje výstupní daně a má dohody s dalšími zeměmi o sledování daňových úniků.
**9. Kolik příjmů španělská daň z majetku generuje?**
Asi 1,5 miliardy eur ročně – málo ve srovnání s daní z příjmů, ale symbolicky důležité pro spravedlnost.
**10. Existují mezery, které miliardáři využívají k vyhnutí se dani?**
Někteří přesouvají aktiva do rodinných trustů nebo investují do osvobozených kategorií, ale audity a zákony o transparentnosti zneužití omezují.
---
#### **Pokročilé otázky**
**11. Jak se španělská daň z majetku srovnává s jinými zeměmi?**
Většina evropských zemí daně z majetku zrušila (Francie
